Эффективное управление бизнесом

Как исчисляется налог на прибыль организаций

Как исчисляется налог на прибыль организаций

Уплате налога на прибыль подлежат все зарегистрированные в Российской Федерации организации, а также работающие в России иностранные компании. Исключение составляют предприниматели, пользующиеся упрощенной системой налогообложения (НК РФ, глава 26.2).

Какой размер ставки налога на прибыль для организаций?

С начала 2009 года размер основной ставки налога на прибыль составляет 20 % (из них 2 % достается федеральному бюджету, а 18 % - бюджетам региональных субъектов РФ). По этой ставке, за редкими исключениями, рассчитывается конкретная величина налоговых отчислений с прибыли организаций. Некоторые категории налогоплательщиков или их деятельности имеют льготы в виде уменьшения ставки налога (для отдельных видов долговых обязательств, для дивидендов, для Центробанка РФ).

Что служит базой для расчета налога на прибыль?

Базой для расчета налога служит прибыль, остающаяся после отнимания от общего размера полученных доходов суммы произведенных расходов. То есть организация должна уплатить определенную сумму налога только в том случае, если результаты ее хозяйственной деятельности принесли ей прибыль.

Под доходами подразумеваются все поступления, полученные организацией за выполненные работы, оказанные услуги, реализованные товары, имущественные права и любые другие поступления.

К расходам относятся затраты предприятия на оплату труда, ресурсное обеспечение производства, ремонт оборудования, уплату налогов, выплату кредитных процентов, арендной платы.

Как рассчитывается налог на прибыль?

И прибыльная и убыточная часть, то есть весь результат коммерческой хозяйственной деятельности, рассчитываются по нарастающей в течение всего календарного года. Если прибыль по различным статьям доходов имеет разные ставки по налогообложению, то расчет налога ведется отдельно.

В случае, если предприятие в итоге деятельности понесло убытки, их размер может быть впоследствии учтен путем уменьшения доходов (и налогов с них) в следующие годы.

Какой отчетности подлежит уплата налога на прибыль?

Периодичность налоговой отчетности организаций по налогу на прибыль — календарный год. В качестве отчетного периода налогоплательщик имеет возможность сам выбрать - один месяц или один квартал.

Соответственно в государственные органы налоговая декларация предоставляется по выбранному налоговому периоду — по итогу месяца или квартала, а также по итогу полного налогового периода, то есть календарного года.

Итоги отчетных периодов в течение года знаменуются уплатой авансовых платежей, итоговая сумма налога на прибыль организации рассчитывается по результатам полного календарного года.